El Leasing de vehículos en Costa Rica

¿Cuáles son los tipos de leasing, sus características, ventajas y desventajas?

Lo primero que se debe tener claro es el concepto de usufructo, este es base en la definición y aplicación de cualquier tipo de arrendamiento. El usufructo es el derechoa disfrutar de un bien sin tener la obligación de conservarlo, es el beneficio que se saca de algo.

En un arrendamiento el cliente o arrendatario, paga una renta por el usufructo de un bien al arrendador quien es siempre el propietario del mismo.

¿Qué es un contrato de leasing?

El contrato de arrendamiento o leasing es un contrato entre dos partes (Arrendador y Arrendatario) por un periodo determinado en el que el arrendador otorga al arrendatario el derecho de posesión y uso de un bien más no la propiedad del mismo a cambio del pago de un precio acordado.

El precio acordado del arrendamiento puede ser pagado una sola vez o en tractos (diario, semanal, mensual o anual) y a esto se le llama renta.

Conozca las diferencias entre Leasing y Renting en Costa Rica y obtenga el mejor beneficio de este servicio. 

Al término del contrato de leasing, el arrendatario puede hacer una de tres cosas:

• Comprar el bien por un valor determinado o valor residual, que es la diferencia entre el precio base más intereses y gastos y las cuotas pagadas por el arrendatario.
• Devolver el bien.
• Renovar el contrato.

¿Cuáles son los tipos de arrendamientos y sus principales características?

Existe el arrendamiento financiero, operativo y operativo en función financiera.

Leasing operativo en función financiera

En este modelo, una entidad financiera (arrendador)  adquiere el vehículo para el cliente (arrendatario) y le da el usufructo a cambio de la renta. El arrendatario asume todas las obligaciones de la tenencia (seguros, mantenimientos, derechos de circulación, revisión técnica, estado de conservación, etc.)

En este tipo de contrato, el arrendatario puede ejercer opción de compra por un valor residual que se determina al inicio del contrato.

Beneficios fiscales: Es un modelo combinado de financiero y operativo y permite deducir del impuesto sobre la renta el rubro de la cuota (amortización e intereses) y depreciación según corresponda.

Leasing financiero

Este modelo mantiene las mismas condiciones de adquisición y propiedad que el leasing operativo en función financiera pero la opción de compra es automática al finalizar el contrato

Beneficio fiscal: Únicamente la deducción del rubro correspondiente a los intereses.  

Leasing operativo

Este arrendamiento, contempla las mismas condiciones de adquisición y de derecho de propiedad de los otros, pero el contrato no contempla la opción de compra. Al final del periodo de contrato se debe de devolver el vehículo.

En este tipo de contrato es posible encontrar el Renting, que es un arrendamiento puro en donde el arrendatario no asume todas las obligaciones de la tenencia, sino que cuenta con servicios adicionales dentro de las cuotas periódicas de renta.

Beneficios fiscales: El Renting permite deducir del impuesto sobre la renta el monto completo de la cuota de alquiler.

Los costos del Leasing

Dentro del contrato de leasing existe el costo de depreciación y el costo del préstamo del dinero que varía según el interés que el arrendador aplique.

La cuota es básicamente un interés más el cálculo de amortización del bien. Para definir el costo se toman en cuenta el valor actual del bien, el valor final del bien, la tasa de interés y el periodo o cantidad de mensualidades.

¿Qué utilización se le da al leasing?

Es sobre todo para bienes como vehículos y equipos que se deprecian o vuelven obsoletos en un mediano plazo.

Cuando una persona o empresa requiere uno o varios vehículos pero no tiene la condición o no desea destinar sus recursos para la compra de activos.

Las personas físicas y asalariadas, utilizan mayormente el leasing financiero pues existe el interés de conservar el vehículo al finalizar el plazo de contrato y/o no tendrán necesidad de contar con un beneficio fiscal.

Para empresas que necesitan contar con beneficio fiscal, realizar cambio del vehículo cada cierto plazo y no incurrir en altos desembolsos de capital para una compra. En estos casos, el arrendamiento operativo es la opción más utilizada.

Ventajas y desventajas del Leasing

Ventajas

• No requiere desembolso de mayor capital.
• Oportunidad de renovación de flota a mediano plazo.
• La depreciación acelerada del bien
• El arrendatario no paga los costes directos de la adquisición del vehículo referentes a impuestos de importación u otros como inscripciones.
• Aprovechamiento parcial o total de beneficio fiscal

Desventajas

• El leasing de vehículos no financia el 100% de la inversión.
• Se considera un pasivo en la deuda de la empresa.
• Plazos menos flexibles (mínimo 60 meses)
• El arrendatario asume la tenencia y conservación del bien
• Tasas de interés variables durante el periodo de contrato.
• Debe de adquirir el activo y cancelar los costos de traspaso (financiero)
• Cobro de comisiones y gastos administrativos
• Pago inicial de entre el 15% y el 25% del valor del vehículo.

El Renting. Arrendamiento operativo

Lo mejor del arrendamiento con servicios a la medida para su negocio.

• Es un arrendamiento 100% operativo o renta a largo plazo. No tiene opción de compra.
• Aplica el beneficio fiscal
• El contrato incluye servicios adicionales y personalizados como seguro, marchamo, mantenimientos, auto sustituto, asistencia en carretera, administración de flota, servicio valet en traslados y otros.
• Plazos flexibles. 24, 36 meses o más.
• Cuotas fijas durante todo el plazo.
• No requiere de primas sobre el valor del vehículo.

En términos generales, el Renting vs Leasing, ofrece lo mejor del modelo de arrendamiento pues se obtiene una cuota fija que cubre tanto el componente financiero como de servicios y administración de flota.

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